Всем известно, что с недвижимого имущества берутся налоги. C кого, в каких размерах и при каких сделках с недвижимостью это происходит – отвечают специалисты Управления Федеральной налоговой службы.
Какой налог существует на недвижимое имущество физических лиц?
Налог на имущество физических лиц уплачивается с 1 января 1992 года собственниками имущества – жилых домов, гаражей и других строений, помещений и сооружений – в соответствии с законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» № 2003-1 от 09.12.91. Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц возникает с момента регистрации в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество в соответствии с гражданским законодательством.
Налог на имущество физических лиц взыскивается независимо от того, эксплуатируется это имущество или нет, и зачисляется в местный бюджет по месту нахождения имущества. Дети, в том числе несовершеннолетние, и недееспособные граждане – собственники имущества – также являются плательщиками налога. В этом случае налог уплачивают их законные представители – родители, попечители или опекуны.
Размер налога на имущество физических лиц зависит от инвентаризационной стоимости строения и ставки налога, которую установили представительные органы местного самоуправления на своей территории. Ставка налога не должна превышать двух процентов от суммарной инвентаризационной стоимости.
Налоговые органы ежегодно, до 1 августа текущего года, направляют гражданам уведомления на уплату налога. Налог уплачивается в местный бюджет по месту нахождения недвижимого имущества равными долями в два срока до 15 сентября и до 15 ноября. При желании плательщик может внести всю сумму налога за один раз.
Кто освобождается от налога на недвижимое имущество?
От уплаты налога на имущество физических лиц освобождены:
- герои Советского Союза и герои России,
- лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
- участники Великой Отечественной войны;
- участники ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также лица, подвергшиеся радиации вследствие аварии на производственном объединении «Маяк»;
- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы и имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- инвалиды 1 и 2 групп;
- инвалиды детства.
От налога на строения, помещения и сооружения освобождаются также работники искусства и народные мастера, которые владеют этими помещениями на праве собственности и используют их в качестве творческих мастерских, ателье, студий. Налоги не берутся с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры на период такого их использования.
Не уплачивается налог с домов, расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан, жилой площадью до 50 кв. м и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 кв. м.
Основанием для применения льгот по налогу являются документы установленного образца, выданные представительными органами исполнительной власти, либо справки и удостоверения, выданные соответствующими министерствами и ведомствами.
Кто платит налоги в случае продажи-покупки жилья?
Согласно действующему налоговому законодательству все доходы, полученные физическими лицами, в частности, в денежной и натуральной формах, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. Доход, полученный от продажи недвижимого имущества, не является исключением и также подлежит налогообложению. Однако, на основании п.п.1 п.1 ст. 220 НК РФ налогоплательщику-продавцу жилья предоставляется право на получение имущественного налогового вычета.
Так, сумма, полученная налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, находившиеся в его собственности менее трех лет, не облагается НДФЛ в целом в пределах 1 000 000 рублей. Таким образом, налогооблагаемая база у продавца жилья составляет разницу между суммой, полученной от продажи этого жилья, и суммой вычета в 1 000 000 рублей, и сумма превышения облагается по ставке 13%. Если сумма от продажи будет меньше или равна 1 000 000 рублей, то налогооблагаемая база отсутствует.
При продаже вышеуказанных объектов, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в полной сумме, полученной налогоплательщиком от продажи указанного имущества.
Вместе с тем, в соответствии с положением ст. 228 и ст. 229 НК РФ, физические лица – продавцы собственного недвижимого имущества обязаны представить в налоговую инспекцию в срок не позднее 30 апреля следующего года декларацию о полученных доходах вне зависимости от размера полученного дохода и наличия налогооблагаемой базы.
При покупке жилого помещения налогооблагаемая база у физического лица не возникает.
Как покупателю можно вернуть налоги с покупки квартиры или дома? В каком размере? Как действовать грамотно?
Одновременно, в соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ физическим лицам, являющимся покупателями либо застройщиками жилья, тоже предоставляется имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным налогоплательщиком на строительство или приобретение жилья на территории РФ.
Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты им денежных средств по произведенным расходам.
При покупке (новом строительстве) жилья налогоплательщик может вернуть уплаченный НДФЛ как по окончании налогового периода (календарного года) при подаче им налоговой декларации в налоговый орган, так и до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (при условии подтверждения права на имущественный налоговый вычет налоговым органом).
Общий размер данного налогового имущественного вычета не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство или приобретение жилья.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Повторное предоставление налогоплательщику указанного имущественного налогового вычета не допускается.
Берутся ли налоги при наследовании? Дарении? С кого? В каком размере?
С 1 января 2006 года налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, отменен.
Что касается доходов, полученных в порядке дарения после 1 января 2006 года, то в соответствии со ст. 217 НК РФ доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.
Вместе с тем, Налоговым кодексом предусмотрено освобождение от налога доходов, полученных в порядке дарения, если даритель, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ – супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными братьями и сестрами.
Согласно НК РФ физические лица, получившие в 2006 году доходы в виде дарения перечисленного выше имущества, по окончании календарного года, т.е. в 2007 году, должны самостоятельно исчислять суммы налога на доходы физических лиц и предоставить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в налоговую инспекцию по месту жительства.
Источник: Полезная площадь
